留抵退税政策执行中的短板（留抵退税政策落实遇到的问题）

作为切实帮助企业纾困解难，稳住宏观经济大盘的关键性举措，大规模增值税留抵退税政策执行已超半年。在贯彻落实的过程中，税务总局创新提出的“快退税款、狠打骗退、严查内错、欢迎外督、持续宣传”五措并举工作法，有力有效推进留抵退税政策在全国各地落地生根。云南省税务部门深刻把握五措并举工作法逻辑内涵，结合本省实际，完善配套措施，确保退快、退稳、退准，圆满完成大规模留抵退税存量留抵税额集中退还任务。

五措并举工作法相互贯通、相互促进。其中，“快退税款”摆在首位，置于五大举措的核心位置，是应对当前经济形势、适应强化跨周期和逆周期调节需要的必然要求。今年以来，国内外环境的不确定性加剧，市场主体尤其是小微企业普遍受到不同程度的冲击，一并退还增值税存量、增量留抵退税，既能缓解市场主体资金压力，又能提振发展信心、稳住市场预期。只有迅速落实留抵退税政策，才能及时将退税资金输送至市场主体，释放积极政策效应。

此次大规模增值税留抵退税政策变化大、审核工作量多，时间紧迫、难度系数高，云南省税务部门在各重要节点内外联动、凝聚合力，紧盯“快”字，步履不停，退税资金及时直达市场主体，起到帮一把、渡难关、扶一程作用，快速兑现了留抵退税政策红利。

实施大规模留抵退税以来，云南省、市、县三级税务机关分别成立了由主要负责同志任组长的退税减税政策落实工作领导小组，组建工作专班，配套出台相关工作清单制度、工作例会制度、挂包联系制度等，进一步明确责任、细化分工，理清工作任务，制定时间表、路线图和任务书，压实责任落实链条，统筹协调货物与劳务税、收入规划核算、纳税服务等部门，拧成一股绳，劲往一处使，协力提升留抵退税工作质效。

为畅通退税的“高速路”，云南省税务部门认真做好向国家税务总局和云南省委、省政府的请示汇报工作，落实“五个必汇报”要求，在省委、省政府统筹下，成立落实政策工作组，制发工作实施方案，明晰政策落实工作体系。此外，强化与财政、人民银行、发展和改革、工信等部门密切协作，建立财税部门信息共享、留抵退税直达快享等协作机制，完善税务、财政、人民银行三部门的联合会商机制，形成财税库联动、信息共享、协作配合的良好工作机制，同轴共转、步调一致推进“快退税款”目标达成，政策红利直达企业。

退税既要抓进度，更要抓质效。从五措并举工作法运行机制上看，“狠打骗退”和“严查内错”是对“快退”质效的有力保障。一方面，深挖税收大数据，切实做好退税风险筛查，防范并打击偷骗退税行为，以对外“狠打”震慑“骗退”违法行为；另一方面，严肃查处税务人员失职失责特别是内外勾结骗取留抵退税等违规违法行为，以对内“严查”维护税务干部队伍健康生态。

留抵退税资金是企业发展的“及时雨”，却也可能成为不法分子眼中的“唐僧肉”。为斩断伸向留抵退税的“黑手”，云南省税务部门一方面编制增值税留抵退税风险审核指引、风险防控提示，及时下发风险防控工作方案、操作指引和工作规范，设置风险防控指标，形成“指标——流程——机制”三位一体、系统前台后台相互贯通、省市县三级税务机关联动共振的风险防控闭环，构建集成统一、权责明晰、层次分明、梯度渐进的风险防控体系。另一方面，以六部门常态化打击虚开骗税工作机制为抓手，联合开展案源分析，有效应对高风险事项，坚持露头就打、打早快打、打准打狠，坚决防范、打击偷骗退税行为。云南省税务部门共对200余户涉嫌违规留抵退税的企业进行了立案检查，截至2022年9月，已公开曝光骗取留抵退税案20余件，1起税务人员留抵退税审核未落实有关规定等受到责任追究案例，释放强烈的震慑信号，形成打击骗取留抵退税的压倒性态势。

在“狠打”的同时，云南省税务部门按照税务总局部署，刀刃向内，推进干部队伍自我革命，通过采取督察内审、纪律监督等形式，将“严查内错”贯穿政策执行全过程、各环节，督促税务干部履职尽责，确保留抵退税有序推进。加强政策落实督察工作，累计开展实地督察2100余次。对照税务总局对内通报、对外曝光的增值税留抵退税政策落实工作中的典型案例，运用多种形式深入开展警示教育，强化警示震慑，持续传导严的主基调，教育引导全省税务干部，切实增强责任意识和遵规守纪意识，知敬畏存戒惧守底线。强化监督执纪工作，开展留抵退税“一案双查”，完成“一案双查”问题线索处置10余件，处理处分10余人次。

“欢迎外督、持续宣传”，要求税务部门要立足纳税人缴费人侧，自觉接受社会监督、诚心听取各方外部诉求建议，依托主流媒体和网络平台，持续强化对纳税人缴费人开展多种形式的税费优惠政策宣传解读与辅导，确保广大纳税人缴费人第一时间知政策、会操作、快享受，充分体现了“以纳税人缴费人为中心”的税费服务理念。

云南省税务部门织密外部监督网，全面查找留抵退税全流程痛点、堵点、难点，主动邀请人大代表、政协委员、企业代表等走进税务工作的“台前幕后”，担任税费服务体验师，亲历留抵退税全流程，交流留抵退税事项的急难愁盼，促进退税体验更优质、更有效。

“通过体验，我感到在财政、税务、人民银行等多个部门的充分协作下，退税流程便捷，特别是税务部门的诸多付出，让我真正感受到了税务部门为民服务的诚心。”在切身实际体验退税流程后，华新水泥（剑川）有限公司财务负责人赵灿琴说。

在税务人员“手把手”辅导下，赵灿琴通过网上提交退税申请，很快就办结了56万余元的增值税留抵退税。企业一直紧绷的资金流得以舒缓，及时解决了原材料采购不足制约生产的难题。

云南省税务部门持续加大留抵退税政策解读宣传力度，把“持续宣传”贯穿于留抵退税工作全过程，详细梳理政策标准和原则，积极回应社会关切，借助报刊、电视、各类新媒体等平台，开展波次集群式报道，大力宣传优化税费优惠服务、提升退税便利度的好举措，不断扩大政策宣传的覆盖面，推动政策落稳落好。

留抵退税政策各项部署在云南实现平稳落地，政策红利得到深度释放，这其中五措并举工作法发挥了举足轻重的作用，已成为今后落实重大税收政策可借鉴、可复制、可推广的重要经验，也为描绘税收治理现代化壮丽画卷增添了新的色彩。